OAGT02.- La tesorería de la empresa y su control.

Icono de iDevice Orientaciones para el alumnado

Este es un módulo donde básicamente se realizan operaciones o cálculos de carácter financiero. Por ello es lógico, que primero conozcas qué procesos, elementos y documentos son los que pueden generar dichos cálculos y vas a utilizar en el resto de unidades.

En esta unidad, tras una presentación de los procesos de cobros y pagos, vas a tratar dos aspectos diferentes: estudiarás los diversos documentos que se suelen utilizar para realizar los pagos y cobros; y posteriormente abordaras los procedimientos administrativos a seguir para llevar un control de los mismos, tanto si realizan por caja como si se hacen a través de una cuenta corriente.

Datos generales de la Unidad de Trabajo
Nombre completo del MP Operaciones Auxiliares de Gestión de Tesorería. Siglas MP OAGT
Nº y título de la UT 02.- La tesorería de la empresa y su control.
Índice o tabla de contenidos

LA TESORERÍA DE LA EMPRESA Y SU CONTROL.

  1. Tesorería: definición y funciones.
    1. ¿Cómo se generan los medios líquidos?
    2. Funciones del servicio de tesorería.
  2. El proceso de cobros y pagos.
    1. Proceso de cobros.
    2. Proceso de pagos.
  3. Documentos de cobro o pago.
    1. El recibo.
    2. La transferencia bancaria.
    3. El cheque.
    4. Tipos de cheque.
    5. La letra de cambio.
    6. ¿Cómo cumplimentar una letra de cambio?
    7. El pagaré.
  4. El control de la tesorería.
    1. El servicio de tesorería.
    2. Libro registro de caja.
    3. Libro registro de las cuentas bancarias.
    4. ¿Cómo realizar una conciliación bancaria?
  5. El presupuesto de tesorería.
    1. El presupuesto de tesorería.
    2. Elaboración de presupuestos.
    3. Previsión de cobros y pagos.
    4. Medidas para equilibrar el presupuesto de tesorería.
Objetivos
  • Analizar el flujo de información financiera que se genera en la empresa.
  • Cumplimentar los documentos de cobro o pago, de acuerdo con los protocolos establecidos y las indicaciones recibidas.
  • Gestionar la presentación de los documentos de cobro y pago ante bancos, administraciones y organizaciones en general, con la finalidad de cumplir con las obligaciones ante terceros y con las condiciones de calidad correspondientes.
  • Considerar la importancia de efectuar el arqueo de Caja para controlar el nivel de liquidez disponible.
  • Resaltar la necesidad de cotejar los movimientos de los extractos bancarios con los registros contables.
  • Comprobar, a través de la realización del presupuesto de tesorería, las necesidades de liquidez y financiación de la empresa.
Temporalización
(estimación) 		Tiempo necesario para estudiar los contenidos (h) 40
Tiempo necesario para completar la tarea (h) 4
Tiempo necesario para completar el examen (h) 1
Nº de días que se recomienda dedicar a esta unidad 42
La temporalización anterior no deja de ser una estimación media, ya que el tiempo a invertir va a depender mucho de las circunstancias personales de cada cual.
Consejos y recomendaciones

La unidad tiene 2 partes:

  • Los 3 primeros apartados se centran en el análisis de los procesos de tesorería y los requisitos de los principales documentos utilizados para realizar los cobros y pagos.

    Para cumplimentar estos documentos es preciso que realices un trabajo minucioso, de tal manera que comprendas qué elementos y requisitos hay en cada documento y qué características conlleva su confección.

  • Los apartados 4 y 5 son procesos muy importantes para una adecuada gestión de la tesorería de la empresa. Por ello debes prestar atención al objetivo o finalidad de cada uno y no tanto al texto; pues con éste se ha pretendido aproximar la importancia de un adecuado control de tesorería.