PIAC03.- El sistema tributario. Gestión de la información sobre tributos que gravan la actividad comercial.

Icono de iDevice Orientaciones para el alumnado

Se trata de que sepas integrar las obligaciones fiscales que tiene una empresa en función de su actividad empresarial con la función contable que ya se ha visto en las unidades anteriores.

En estas unidades has podido ver y analizar cuáles son las obligaciones contables de la empresa, ahora se trata de que analices y conozcas cuáles son las obligaciones fiscales. Por ejemplo, si la empresa está acogida a un régimen determinado de IVA tendrá unas obligaciones contables y no otras.

Por otra parte, cuando la empresa realiza una operación comercial en función de su actividad debes saber qué registro contable debe utilizar la empresa (gestión contable) y por otra parte qué gestión fiscal ha de llevar a cabo (qué impuestos debe pagar, cuánto, cuándo y en qué impresos ha de liquidar cada uno de los impuestos por los que debe tributar) precisando el calendario fiscal correspondiente.

Datos generales de la Unidad de Trabajo
Nombre completo del MP Proceso integral de la actividad comercial. Siglas MP PIAC
Nº y título de la UT 03.- El sistema tributario. Gestión de la información sobre tributos que gravan la actividad comercial.
Índice o tabla de contenidos
  1. Introducción. Los impuestos y el Sector Público.
    1. Justificación del sistema tributario.
    2. Los ingresos públicos.
    3. Clasificación de los ingresos públicos.
  2. Esquema de los ingresos públicos.
    1. Los tributos y su clasificación.
  3. Clasificación de los impuestos.
    1. Impuestos directos.
    2. Impuestos indirectos.
    3. Impuestos especiales.
  4. Conceptos fiscales básicos. Elementos tributarios de los impuestos.
    1. Hecho Imponible.
    2. Sujeto.
    3. Base imponible y tipo de gravamen.
    4. Cuota tributaria y deuda tributaria.
  5. El impuesto sobre la renta de las personas físicas.
    1. Elementos tributarios.
    2. Elementos tributarios del IRPF. La cuota tributaria.
    3. Cómo determinar el rendimiento de actividades económicas en el IRPF.
    4. Obligaciones fiscales del empresario con respecto al IRPF.
  6. El Impuesto de Sociedades.
    1. Elementos tributarios.
  7. El Impuesto sobre el valor añadido.
    1. Elementos tributarios.
    2. Funcionamiento general del impuesto y liquidación.
    3. Exenciones.
    4. Obligaciones del empresario en relación con la gestión del IVA.
    5. Modelos de presentación periódica.
    6. Regímenes especiales.
  8. El Impuesto de Actividades Económicas.
Objetivos

Al terminar el aprendizaje de esta unidad deberías:

Conocer el sistema tributario español.

  • Razonar de forma justificada la existencia de un marco tributario en la sociedad.
  • Valorar las consecuencias negativas de la existencia de fraude fiscal.
  • Diferenciar entre los distintos tipos de tributos que existen en España.
  • Conocer y definir los impuestos directos e indirectos.
  • Reconocer qué situaciones se deben producir para pagar cada uno de los impuestos por parte de la empresa, así como su funcionamiento básico.

En concreto se corresponden con los siguientes objetivos del Real Decreto.

  • Analizar la información disponible para detectar necesidades relacionadas con la gestión empresarial.
  • Procedimenta las tareas administrativas de las áreas funcionales de la empresa para proponer líneas de actuación y mejora.
  • Reconocer la interrelación entre las áreas comercial, financiera, contable y fiscal para gestionar los procesos de gestión empresarial de forma integrada.
Temporalización
(estimación) 		Tiempo necesario para estudiar los contenidos (h) 30
Tiempo necesario para completar la tarea (h) 4
Tiempo necesario para completar el examen (h) 1
Nº de días que se recomienda dedicar a esta unidad 34
La temporalización anterior no deja de ser una estimación media, ya que el tiempo a invertir va a depender mucho de las circunstancias personales de cada cual.
Consejos y recomendaciones

Elabora un cuadro en el que se incluyan los elementos tributarios de cada uno de los impuestos vistos en la Unidad que te ayudará a sintetizar todos los contenidos y a memorizar y comprender mejor cada uno de ellos.


Consulta el portal de la Agencia tributaria, podrás revisar los modelos de presentación de cada uno de los impuestos y ampliar tu formación fiscal. También te puede ayudar a resolver dudas y aparecen casos prácticos de cada uno de los impuestos. También hay manuales que pueden ayudarte a resolver los casos prácticos que aparecen en los contenidos, así como a elaborar la tarea y a hacer el examen.


Piensa en un tipo de empresa cualquiera una cercana ó alguna que hayas visto reciente mente por televisión y haz una reflexión sobre los impuestos que debería pagar, cuándo y en qué momento elaborando un pequeño dossier con toda la información que necesite (modelos de presentación, plazos de presentación...).