Diapositiva 1

Contabilidad del Impuesto de Beneficios.

DIFERENCIAS

(entre contabilidad y fiscalidad) pueden ser permanentes o temporales

Diferencias Temporarias

Diferencias Temporarias IMPONIBLES = PASIVOS por Impuesto Diferido

Diferencias Temporarias DEDUCIBLES = ACTIVOS por Impuesto Diferido

Diapositiva 2

• Impuesto corriente: cantidad que satisface la empresa como consecuencia de la liquidación del impuesto sobre beneficio del ejercicio. Se verá reducido por las bases negativas compensadas, por las deducciones y las bonificaciones.
• Diferencias Temporarias: las surgidas por la diferencias entre los criterios contables y fiscales y con origen en los criterios de imputación temporal, aunque también están los gastos e ingresos registrados directamente en el patrimonio no computados en la base imponible, y en los casos de combinaciones de negocios. Pueden ser:
  • Diferencias Temporarias IMPONIBLES = PASIVOS por Impuesto Diferido. Equivalen a una obligación de pagar más o devolver menos en el futuro.
  • Diferencias Temporarias DEDUCIBLES = ACTIVOS por Impuesto Diferido. Equivalen a un derecho o crédito fiscal que supondrá pagar menos o devolver más en el futuro.