Realiza las siguientes actividades:

1. Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo del primer trimestre del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha vendido productos terminados por un importe de 68.302 euros. Calcular la cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda, sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del 4% ; y del 10% para las ventas.
2. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un determinado trimestre sólo ha realizado ventas exentas (exportaciones), por un importe de 7.300 euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.
   
   1. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.
   2. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?
3. Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la empresa DDD le vende 500 cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le concede también un descuento comercial del 5%. Los envases suponen un coste de 1,20 euros por caja, y el transporte son 22 euros.
4. Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar muebles nuevos para la oficina, que les han entregado el 1 de Septiembre. La factura presenta fecha del 13 de Septiembre, y han pactado que el pago ser realice el 1 de Noviembre. ¿Cuándo se devenga el IVA?
5. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras a la empresa DDD:
   
   • Compras al 4% por importe de 580 euros.
   • Compras al 10% por importe de 755 euros.

   Calcular el importe total de la factura.

6. Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria, importación) son:
   
   • Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.
   • Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana.
   • Prestación de servicios de un notario.
   • Compra de telas a Marruecos.
   • Compra piezas a un proveedor vasco.
   • Suministro de luz de un mes.
7. Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:
   
   • Una caja de leche.
   • Una comida en un restaurante.
   • Un libro de cuentos infantiles.
   • Una entrada para el teatro.
   • Un billete de metro.
   • Transporte de mercancías.
8. Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:
   
   • El pago del seguro del coche.
   • Las clases particulares de refuerzo de matemáticas.
   • Un aperitivo en un bar.
   • La quiniela.
   • Una exportación de productos a México.
   • El alquiler de un local comercial.
   • El alquiler de una vivienda particular.
9. Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres amigos, Luis, Antonio y Regino:
   
   1. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas?
   2. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?
   3. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros, realizadas con terceras personas?
   4. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?
   5. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?
   6. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa?
10. Regino, además de ser socio de la empresa DDD, tiene su propio negocio como empresario individua, por el que tributa en el régimen general de IVA. Cumplimenta el modelo 303 de declaración-liquidación, del segundo trimestre (2T) de este año, de Regino Espinosa Martínez, cuyo NIF es 53.142.537W, sabiendo que las operaciones realizadas en el trimestre son:
    
    • Compras al 4% por importe de 17.489,26 euros.
    • Compras al 10% por importe de 9.202,13 euros.
    • Ventas al 21% por importe de 38.756,12 euros.
    • Importaciones de bienes de inversión al 21% por 4.012,13 euros.
    • Adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes al 21% por 1.828,60 euros.

Se considerará que la tarea está terminada cuando se resuelvan correctamente las actividades planteadas, detallando las operaciones realizadas.

La puntuación total será de hasta 10 puntos , desglosándose dicha puntuación de la siguiente manera:

• Actividades de la 1 a la 5: 0,75 puntos cada una.
• Actividad 6: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 7: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 8:1,4 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 9: 1,2 puntos (0,20 puntos cada respuesta correcta).
• Actividad 10:1,25 puntos. (0,50 puntos la realización correcta de los cálculos y 0,75 puntos la cumplimentación de la declaración-liquidación correctamente).

Para superar la tarea se debe haber superado al menos 5 puntos del total de las actividades.

Para la realización de la tarea tendrás a tu disposición los contenidos y ejercicios de la Unidad 3.

Deberás realizar las diferentes actividades en una aplicación informática de tratamiento de texto (Open office, Word, etc).

Será necesaria la utilización de calculadora.

Para la realización del ejercicio 10 tendrás que utilizar el modelo 303, que podrás obtener del siguiente enlace con la Agencia Tributaria:

Modelos de declaración de IVA.

Una vez rellenado el modelo, podrás validarlo y transformarlo en un archivo pdf, para poder conservarlo.

También lo podrás conseguir en la oficina de la Agencia Tributaria de tu localidad, o municipio cercano.

Lee detenidamente cada actividad antes de realizarla, si lo consideras necesario vuelve a leer los apuntes que se te han aportado.

De todas las actividades propuestas, tienes ejemplos resueltos en los contenidos. Utiliza el mismo formato para la realización de los mismos.

Una vez realizada la tarea elaborarás un único documento donde figuren las respuestas correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la forma establecida para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes pautas:

apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea

Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales extraños. Así por ejemplo la alumna Begoña Sánchez Mañas para la tercera unidad del MP de OACV, debería nombrar esta tarea como...

sanchez_manas_begona_OACV03_Tarea