La empresa SACOMA, SA es una empresa que se dedica a la comercialización y distribución de combustibles a domicilio. La empresa, ubicada en Cádiz, desarrolla su actividad normal a lo largo de 20X0 y ahora a 31 de diciembre va a proceder a calcular el Impuesto de Sociedades del ejercicio, su beneficio asciende a 285.000 euros, el tipo impositivo es del 30 %, y ha de tener en cuenta lo siguiente:

1. La empresa adquiere ordenadores por importe de 6.000 euros, la vida útil se estima en 3 años, aunque fiscalmente se amortiza en 4 años.
2. La empresa adquirió una máquina para extracción del producto por 36.000 euros, se le estima una vida útil de 10 años, aunque fiscalmente se amortiza en 3 años.
3. La empresa tiene acumuladas sanciones por unas multas de tráfico que contabilizó, que ascienden a 2.800 euros.
4. La empresa invirtió en un nuevo camión cisterna para el transporte de las mercancías, y quiere acogerse a la deducción (Art.39 LIS) que le correspondería según los cálculos en base a lo establecido por la Ley y el Reglamento (por el cumplimiento de los requisitos de emisión de gases según Directiva 88/77/CEE) que asciende a 5.450 euros.
5. A 31 de diciembre del 20X2 la empresa consideró oportuno dotar una provisión por insolvencias de un cliente del cual supo que tenía una situación financiera mala, y que posiblemente se declarara en concurso en los próximos meses. El saldo de 13.000 euros estaba vencido y pendiente desde 30 de octubre.
6. La empresa tiene registradas retenciones y pagos a cuenta por importe de 62.300 euros.
7. La empresa paga al Jefe de Administración 35.000 euros, incluye la retribución fija y la variable. A fecha 30 de octubre despide a dicho jefe, reconoce la improcedencia del despido y acepta la petición de indemnización solicitada por el abogado que asciende a 60.000 euros. Las retenciones de IRPF, que le ha practicado son de 7.000 euros, la Seguridad Social que ha pagado del trabajador ha sido de 2.860 euros.
8. El Jefe de administración es soltero y no tiene hijos. No tiene vivienda propia, vive con sus padres. No tiene ningún otro tipo de renta. Pertenece a un sindicato al cual paga 40 euros cada tres meses.
9. El jefe de administración ha pensado crear una cuenta de ahorro-empresa, con un saldo de 9.000 euros del importe percibido como indemnización.

Realiza a fecha de 31 de diciembre el cálculo del impuesto de sociedades de 20X0 y los asientos de diario que correspondan. Realiza también el cálculo de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del Jefe de Administración para el ejercicio 20X0.

• Por la correcta realización de la liquidación del Impuesto de Sociedades = 4 puntos (son 5 puntos importantes a realizar: ajustes contables = 2 puntos, base imponible, cuota integra, cuota liquida y deuda tributaria, siendo la puntuación de cada uno de los apuntes correctos = 0,5 puntos).
• Por la contabilización del Impuesto= 2 puntos (son aproximadamente 0,5 puntos por: cada asiento correcto).
• Por la correcta realización del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas = 4 puntos.

Será necesario la utilización de:

• Una hoja de cálculo o procesador de textos para la realización de los cálculos y los asientos.
• Una calculadora.

Para la realización de esta tarea es recomendable que tengas a mano la LIRPF, LIS, y sus reglamentos, para que de esta manera te vayas familiarizando con ellas.

Puedes utilizar una hoja de cálculo para realizar las tablas necesarias para los distintos cálculos.

Una vez realizada la tarea elaborarás un único documento donde figuren las respuestas correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la forma establecida para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes pautas:

apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea

Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales extraños. Así por ejemplo la alumna Begoña Sánchez Mañas para la segunda unidad del MP de CF, debería nombrar esta tarea como...

sanchez_manas_begona_CF02_Tarea