3.12.1.- Presupuesto operativo II.

En el apartado anterior has visto que el presupuesto operativo debe iniciarse con el presupuesto de ventas y que éste, a su vez, se inicia con una estimación de las ventas.

Pues bien, en algunas ocasiones pueden existir circunstancias que aconsejen iniciar el proceso presupuestario a partir de otras variables distintas. Así si la empresa tiene una capacidad de producción inferior a la demanda de productos o servicios que produce, se deberá comenzar a confeccionar el presupuesto operativo a partir de dicha capacidad de producción ya que la misma es un factor limitativo de las ventas.

De la misma manera, si exiten restricciones a la hora de conseguir el suministro de alguna materia prima, se deberá comenzar a presupuestar a partir del presupuesto de aprovisionamiento, ya que, en este caso esta circunstancia actúa, a su vez, como factor limitativo tanto de la producción como de las ventas.

Teniendo en cuenta el par producto/mercado fijado por la empresa, se deberá establecer el plan de ventas para el período considerado en consonancia con los medios disponibles, para lo que se deberán tener en cuenta los dos componentes de esta cifra:

• La cantidad.
• El precio.

La empresa tiene, normalmente, un cierto grado de control sobre el segundo, ya que el precio es una de las variables de marketing, por lo que deberá centrar su atención preferentemente sobre el primero de ellos.

La forma que debe tener el presupuesto de ventas de tu proyecto es la siguiente:

Presupuesto de ventas

Producto a	Trim. 1	Trim. 2	Trim. 3	Trim. 4	Total. Año1	Total. Año2	Total. Año3
Cantidad
Precio
Importe
IVA Repercutido
Importe total

Para saber cómo elaborar el resto de presupuestos y los puntos que debe incluir el apartado de la memoria denominado Financiación, debes visitar el siguiente enlace.