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6.- El plan de tesorería.

Caso práctico

Fotografía en la que aparece Luis de espaldas frente a un cajero automático, sacando dinero del mismo.
Flickr / Mahadeva (CC BY)

Luis está eufórico, ¡ha aprendido muchísimo! Ahora sabe leer e interpretar un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias; además, entiende términos como liquidez y solvencia, ¡después de todo no era tan difícil!

– Aún nos queda un plan más por elaborar – dice Elena –. Hay tres informes que se suelen emplear para mostrar los rendimientos y la situación de una empresa, desde el punto de vista económico-financiero. Hasta ahora, hemos visto dos, el balance y la cuenta de resultados. Nos queda el plan de tesorería, que presenta los pagos y cobros de la empresa, es decir, las salidas y entradas de dinero.

– ¡Vaya!, pensaba que ya habíamos terminado – responde Luis, algo desilusionado.

Elena sonríe y explica:

– Una vez que elaboremos estos tres informes, verás que son complementarios entre sí, cada uno parte de una perspectiva diferente del negocio, lo que proporciona una visión de nuestra empresa desde distintos ángulos, muy enriquecedora y completa – añade Elena –. ¡Ánimo, ya nos queda muy poquito para terminar! Recuerda que lo importante es tener paciencia y perseverar.

Citas para pensar

"La paciencia es amarga, pero su fruto es dulce".

Jean-Jacques Rousseau.

"El modo de dar una vez en el clavo es dar cien veces en la herradura".

Unamuno.

El plan de tesorería consiste en realizar una previsión de los posibles pagos y cobros del período:

  • Los pagos representan las salidas de dinero de la empresa.
  • Los cobros son las entradas de dinero en las arcas de la empresa.

EJEMPLO:

  • Cuando la empresa paga a sus proveedores el dinero que les debe, se efectúa un pago.
  • En el momento en el que la empresa cobra a sus clientes por la venta de su producto, se produce un cobro.

Para realizar esta previsión, es conveniente anotar metódicamente todas las entradas y salidas de dinero en efectivo, de esta forma, se puede anticipar si la empresa va a requerir más dinero del que proporciona su actividad diaria y en qué cantidad.

  • En caso de prever un déficit de tesorería, el plan de tesorería ayuda a programar si necesitamos un crédito, durante cuánto tiempo y en qué cuantía.
  • Si se trata de un superávit de tesorería, el plan de tesorería ayuda a averiguar el importe que se puede invertir para rentabilizar este dinero no utilizado.

¿Cómo elaborar un plan de tesorería?

En una tabla o en una hoja de cálculo, se recogen por escrito y de forma separada, todos los cobros y los pagos que se prevén, mes a mes. En la última fila de cada mes, se calcula la diferencia entre los cobros y los pagos, de este modo se ve rápidamente si habrá un déficit o un superávit de tesorería. En el siguiente enlace presentamos un modelo de plan de tesorería.

Los pagos son superiores a los cobros. Hay un problema de liquidez en la empresa, puesto que, en un momento dado, no se podrá hacer frente a todos los pagos.

Los cobros son superiores a los pagos. Hay dinero en efectivo, disponible.

Cobros - Pagos = Liquidez prevista para la empresa

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Pregunta

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Respuestas

El plan de tesorería muestra la solvencia de la empresa.

El plan de tesorería muestra la liquidez de la empresa.

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