6.2.- Cálculo de los costes derivados de los créditos impagados.

Lógicamente, como te puedes imaginar, el que un crédito no sea pagado en tiempo y forma conlleva un coste para la empresa.

Veamos un ejemplo con el cheque. En caso de que el cheque no fuera pagado por el banco, el acreedor podrá reclamar al deudor los siguientes conceptos:

• El importe nominal del cheque impagado.
• Los réditos al tipo de interés legal del dinero aumentado en dos puntos desde el día de la presentación (el 3% en 2016).
• Los gastos incluidos protestos y comunicaciones.
• El 10% del importe no cubierto del cheque.
• La indemnización por daños y perjuicios.

Ante la negativa de pago del moroso, el acreedor puede interponer una demanda a través de juicio cambiario, antes de los seis meses contados a partir de la expiración del plazo de presentación. Si el cheque no ha sido protestado o ha prescrito la acción cambiaria (pasados los seis meses) el acreedor podrá interponer una demanda declarativa.

El coste más común derivado de los créditos impagados es el coste financiero, originado principalmente por el retraso en el pago de un efecto comercial (también conocido como morosidad).

Además del coste financiero provocado por el retraso en el pago, hay que añadir otros factores:

• Coste de la inflación: pérdida del valor del dinero provocado por la inflación.
• Gastos de gestión de cobro: son necesarios para volver a recuperar el cobro de dichos créditos impagados. Dentro de este tipo de gastos podríamos incluir los costes derivados del protesto. Por ejemplo, si visitas las páginas web de entidades financieras comprobarás las tarifas referidas a gestión de protesto ante notario, así como otras tarifas referidas a la gestión de impagos de créditos.

Cada entidad financiera tiene establecida sus propias comisiones bancarias por gestiones de este tipo, tal y como estudiábamos cuando analizábamos los costes de un crédito documentario.