8.1.- Concepto y características.
¿Qué entendemos por factoring de exportación?
Los elementos de un factoring de exportación son:
- Cedente: es el exportador que vende al factor todos los créditos comerciales que han sido generados de su actividad comercial internacional.
- Factor cesionario: es la entidad del país del exportador que compra al cedente los créditos comerciales generados de su actividad comercial internacional. A la vez presta otros servicios.
- Factor corresponsal: se trata de la entidad financiera del país del importador que se encarga de actuar como corresponsal del factor o cesionario en dicho país.
- Deudor: es el importador y por tanto obligado a pagar los créditos comerciales contraídos con el exportador en su relación comercial.
¿Qué define al contrato de factoring de exportación? Podríamos indicar tres características:
- En el contrato el cedente se compromete a no mantener relación con otras compañías de factoring sin previa autorización del factor.
- El cedente debe comunicar por escrito al deudor la existencia del contrato de factoring.
- El cedente se compromete a la cesión de todos los créditos de sus deudores y que previamente han sido especificados en el contrato de factoring.
¿Cuáles son las funciones del factor cesionario? Además de la gestión de cobro tiene otras como:
- Tareas administrativas: gestión de cobro de facturas y control de cobros pendientes.
- Cobertura del riesgo de insolvencia del deudor, el factor asume el riesgo de insolvencia de los deudores, y de esta forma el cedente se asegura el cobro. Esto sería así si el factoring es sin recurso.
- Analiza y clasifica a los deudores.
- Financiación, ya que permite al cedente disponer anticipadamente del importe de las facturas.
Todo esto lo vamos a ver con un ejemplo: "Vergara, S.A." (cedente) factura anualmente 300.000€, pero de esta suma sólo 100.000€ son exigibles a la fecha y los cobra inmediatamente, y los restantes 200.000€ son documentos que cobrará en diferentes plazos. "ComisionistasdelSur, S.A."(factor) se obliga con Vergara,S.A. a adquirir los créditos que surjan a lo largo del año pero sólo le paga 170.000€, un 10% menos en concepto de comisión. De esta forma, la empresa Vergara,S.A. sabe con seguridad que dispondrá de un capital de 270.000€, que le serán muy útiles para su producción. Y por otro lado, "ComisionistasdelSur,S.A." cobrará los créditos que previamente le han dejado una rentabilidad de 30.000€ (el 10% del montante total de la operación).